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                “紧咬”经济体制改革 助力市场活力迸发
                税润家国又五载



                过去5年,税制改革成了中国经济体制改革的风向标。

                全面推广营▅改增,降低制造业、交通运输、建筑等行业及农产品等货物增值税税率,实施个人所得税改革,以及国地税合并……“十三五”期间,一场场“牵一发而动全身”的税制改革深入经济社会“肌体”,也催生了税收征①管模式、征管方式的重大变革。在这背后,透露的是一个大国经济由高速增长到高质量发展的转变历程。

                中国社科→院副院长高培勇说,“十三五”时期的税制改革有别于以往任何一轮税制改革。在推进国家治理现代化的框架内推进税制改革,是为了更好地匹配国家治理变革。显然,过去5年的税制※改革起到了为国家治理现代化“添柴加薪”的作用。

                拉开“中国税制》分水岭”

                一场宏大的税制改革是从增值税拉开帷幕的。

                2016年5月1日,我国在全国范围全面推开营改增试点。温州商人陈生当日零点在北京︾民族饭店开具了中国餐饮住宿业首张增值税专用发票。这一天,征收了66年的营业税告别中国税收舞台。

                这场被称为“中国税制分水岭”的重大改革,涉及近1600万户企业纳¤税人、1000万自然人纳税人ζ,当年便直接减税超过5000亿元。英国《经济学人》杂志当年评价,中国全面实施扩大增值税征收范围的政策,完成了20年来规模最大的一次税制♂改革。

                我国“十三五”规划纲要提出,要建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管↓高效的税收制度,而营改增无疑是其中的重点。

                营改增旨在解决营业税计税方式所导致的重复』征税问题,改革的要求是既要保证所有行业税负只减不增,又要№保证税制相对规范统一。lol比赛竞猜投注app下载局长王军曾表示,全面推开营改增试点面临着改革涉及面广、时间紧迫、任务繁重三大难题。这对政策设计、征收管理、纳税服务等都提出更高【的要求。

                全∑面深化改革,新在全面,难在深化。在上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建看来,增值税改革是一项涉及面广泛的系统性工程,复杂程度高,涉及纳税↑人众多,业态复杂,行业差异巨㊣ 大,“牵一发而动全身”。

                然而,中国却在短时间内顺利实现了超过千万户纳税〖人的税制转换,实现了四大试点行业税负“只减不增”的目标。近60万字的营改『增辅导材料,4000多万份培训资╲料,2130万户次专题培训……在全面推开营改增试点的改革中,税务∑ 部门把税制变革与征管改革、服务优化、技术升级等〓相互聚合起来,并运用绩效管理、税收共治等手段,确保改革的平稳实施。

                奥地利维也纳经济大学全球税收政策研究中☉心主任杰弗里·欧文斯指出,中国能够在如◆此短的时间内推出这项改革,应归功于中国政府的战略决策能力,以及中国财税系统高效的执行力。

                中国全面推行营改增以来,98%左※右的试点纳税人实现税负下降或持平,越来越多的纳税人享受到改革带来的减税红利。数据显示,全面推开营♀改增试点一年来,营改增实现减税6800亿元左右,成为2017年之前最大规模的◥减税措施。

                除直接减税效应之外,营改增也是中国优化税制迈出的关键一步。杰弗里·欧文斯评价,中国增值税改革不仅适应中国经济发展的阶段性要求,还通过彻底打通增值税抵扣链条,减轻企业负担,建成在世界范围内具有先导意义的现代增值税制度〗。

                随后,增值税★改革不断深化:增值税税率“四档并三档”,降低增值税税率、统一小规模纳税人标准、完善留抵税额退税制度等,在实现以制造业为主的大规模减税的同时,一个更加公正、简明、高效的增值税制度逐渐成型。

                与国家治理现代化同频共振

                大幕拉开后ζ ,一次次重大税制改革纷至沓来。税务系统的一位干部说,没想到5年时间会发生这么多改变,全国税务系统走出了一条改制和赋能并重的新路子,突破了一些关系税收事业长远○发展的关口。

                比如,实施综合与分类相结合的个人所得税改革,税制改革从根植经济治理深入到嵌入社会治理当中。

                2018年10月1日,个人所□ 得税第一步改革实施,减除费用标︽准提高至5000元/月,并适用新税率表;3个月后,个人所得税第二步改革实施,增加住房、教育、医疗、赡养老人等6项专项附加扣除,实现税▂制模式的根本性转变,标志着综合与分类相结合的个人所得税制全面实施;2020年,个税改革后首次综合所得年度汇算也如期完成。

                lol比赛竞猜投注app下载税收科学研究所所长谭珩认为,实行综合计々税,能够较好地体现个人收入的合理负担,增强纳税人的认同感。而增强纳税人参与社会治理的动力,对于促进国家治理现代化具有重要推动作用。

                而在为个人和企业减负的同时,税务部门的一系列改革举措都和深层次激发经济增长新动力,助推结构优化、产业升级、绿色发展相关。

                一个显著的例子是“绿色税制”的诞生。2018年1月1日,环境保护税法施行,成为我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法。今年9月1日正式施行的资源税法,让中国绿色税制“再进一步”。至此,车船税、环保税、烟叶税、耕地占用税、资源税五大资源环境类税种全部完成立法,从税收立法层面,有力推动了生态文明建设。

                谭珩表示,通过税收立法︾对资源利用行为进行引导,有助于推动实现资源的优化配置,在环境保护和污染防治领域发挥作用,助力经济高质量发展。重庆能投渝新能源有限公司财务总监梁毅说,资源税法中新增因安全生产需要抽采的煤层气免税,光这一条新政就让公司资源税一年少缴近200万元。

                税制改革巧在改制,重在赋能。中央财经大学财政税务学院党委书记、中国税务学会╳学术委员会副秘书长樊勇说,回望过去5年,税制改革与中国经济体制改革紧密“咬合”,与供给侧结构性改革精ξ准匹配。

                细微之处最是考验。每一轮的税制改革都涉及大规模的数据转换、流程重构、宣传辅导,而税务部门精耕数年的税收征管信息化建设发♂挥了重要作用。

                lol比赛竞猜投注app下载青岛市税务局党委书记、局长伍舫对此感触很深,他告诉中青报·中青网记者,在“十三五”的开局之年,金税三期『工程全面上线,逐步实现了全国征管平台、应用软件、业务标准等方面的统一。此后,电子税务局等“互联网+税务”创新层出不穷,大数据、云计算、人工智能等前沿技术为税收征管服↘务提→档升级,“这大大提高了我们工作的便利性。”

                以个税改革为例,面对征税首次直接面向自然人所带来的“数据复杂”“辅导量大”等难题,税务部门与各部门建立信息共享机制,实现网上提交「核查,加快征管信息化、一体化、现代化步伐。

                “很多我们以前不敢想象、不能做到的东西现在都做到了。”lol比赛竞猜投注app下载大数据和风险管理局负责人认为,“十三五”期间税收治理能力的显著提升为深化税制改革带来强有力的支撑。

                大国发展,税收相伴。从开局之年的全面播种、次第开花,到关键之╲年的全面发力、纵深推进,再到深化之年的知难而进、迎难而上,全面深化改革正势不可挡地改变着各行各业。在这过程中,税收想真正发挥其在国家治理中的基础性、支柱性、保障∞性作用,唯有将改革进行到底。

                责任编辑:张华
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